扣繳個人所得稅明細報告表

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扣繳個人所得稅報告（gào）表說明（míng）

本表適用於扣繳義務人辦理全員（yuán）全額扣繳個人所得稅申報（包括向個人支付應稅所得，但低（dī）於減除費（fèi）用、不需扣繳稅款情形的申報），以及特定（dìng）行業職工工資、薪金所得個人所得稅的月份申報。

注意事項（xiàng）

1.身份證照類型：填寫納稅人的有效證件（jiàn）（身份證、戶口簿、護照、回鄉（xiāng）證等）名稱。

2.納稅人姓名：納稅義務人如在中國境內無住所，其姓名應當（dāng）用（yòng）中文和外文兩種文字填寫。

3.所得項目：按照稅法規定項目（mù）填寫。同一納稅義務（wù）人有多項所得時，應分別填寫。

4.聲明人：填寫扣（kòu）繳義務（wù）人（rén）名稱。

5.所得期間：填寫扣（kòu）繳義務人支（zhī）付所得的時（shí）間。

6.扣繳非本單（dān）位職工的稅款（kuǎn），須（xū）在備注欄反映。

7.除法律法規另有（yǒu）規定的外，準予扣除的捐贈額不得超過應納（nà）稅（shuì）所得額的30%。9、已扣（kòu）稅額：是（shì）指扣（kòu）繳義務人當期實際扣繳的（de）個人所（suǒ）得稅稅款及減免稅額。

8.免稅收入額：指按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付（fù）的基本（běn）養老保險費（fèi）、基本（běn）醫療保險費、失業（yè）保險費、住房公積金，按照（zhào）國務院規定發給（gěi）的政府特殊津貼、院士津貼、資深院（yuàn）士津貼（tiē）和其他經國務院批準免稅的補貼、津貼等按照稅法及其實施條例和國家有關政（zhèng）策規定（dìng）免於納稅的所得。此（cǐ）欄隻適用於工資薪（xīn）金所得（dé）項目，其（qí）他所得項目不得填列。

9.收入（rù）額：如支付外幣的，應折算成人民幣。外幣折合人（rén）民幣（bì）時，如為美元、日元和港幣（bì），應（yīng）當按照（zhào）繳款上一月最後一日中國人民銀行公布的（de）人民幣基準匯價折算；如為美元、日元和港（gǎng）幣以外的其他外幣的，應當按照繳（jiǎo）款上一月最後一日中國（guó）銀行（háng）公（gōng）布的人民幣（bì）外匯匯率中的現鈔買入價折算。

10.允（yǔn）許扣除的稅費（fèi）：隻適用勞務報酬所得、特（tè）許權使用費所得、財產租賃所（suǒ）得和財產（chǎn）轉讓所得項目。

（1）勞務報酬所（suǒ）得允許扣除的稅費是指勞務發（fā）生過程（chéng）中實際繳納的稅費；

（2）特許權使用費允許扣除的稅費是指提供特許權過（guò）程中發生的中介費和相關稅費；

（3）適用財產租賃所得時，允許扣除的稅費是指修繕費和出租財產過程（chéng）中發（fā）生（shēng）的相關稅費；

（4）適用財產轉讓所得（dé）時，允許扣（kòu）除的（de）稅費是指（zhǐ）財產原（yuán）值和轉讓財產過程中發生的合理稅費。

11.表間關係：

（1）應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數（shù）

（2）應納稅所得額=收（shōu）入（rù）額（人民幣合計）-免（miǎn）稅收入額-允許扣除的稅費-費用扣除標準-準予扣除的（de）捐贈額

注：全年一（yī）次性（xìng）獎金等（děng）特殊（shū）政策（cè）的應納稅所（suǒ）得額計算除外。

（3）收入額（人民幣合計）=收入額（人民幣）+收入額（外幣折合人民幣）